FAQ

Das erste Gespräch ist kostenlos und ohne Verpflichtung. Mit Ihrer Beraterin oder Ihrem Berater legen Sie den Ablauf und den Umfang der Finanzplanung fest. Danach unterbreiten wir Ihnen unsere Honorarofferte. Unser Ziel ist es, das in Rechnung gestellte Honorar durch die vorgeschlagenen Optimierungen wieder gutzumachen. Die Gesamtberatung umfasst zwei bis drei Besprechungen. Danach erarbeiten wir das Massnahmenpaket und unterstützen Sie bei Bedarf bei der Realisierung unserer Empfehlungen. Die Finanzplanung kann regelmässig angepasst und aktualisiert werden.

Ja. Wir analysieren die gesamten finanziellen Aspekte Ihres privaten Haushaltes. Mit dem Ziel der Optimierung und Sicherung der persönlichen Einkommens- und Vermögensverhältnisse. Die Pensionskassenleistungen als Kapital oder Rente auszahlen lassen – oder in Kombination.

Wir unterstützen Sie in der Entscheidungsfindung betreffend Kapital- und Rentenbezug.

Auf jeden Fall! Die Gegenüberstellung der voraussichtlichen Ausgaben und Einnahmen deckt einen möglichen Engpass auf und erleichtert den Entscheid, wie viel Pensionskassenkapital man als Rente und wie viel in Kapitalform mann beziehen soll. Dabei darf die Teuerung nicht unterschlagen werden. Während die AHV ihre Altersrenten mindestens alle zwei Jahre anpasst, gleichen Pensionskassen die Teuerung nicht oder nur zum Teil aus.

Die Finanzplanung besteht aus der  Vorsorgeplanung, welche allfällige Vorsorgelücken aufdeckt. Sie enthält eine Vermögensplanung, welche dem Risikoprofil entspricht und enthält eine Steuer-, Erbschafts- und Pensionierungsplanung.

Wir erarbeiten für Sie Einkommensplanungen, Konzepte und Massnahmenvorschläge, die auf Ihre Bedürfnisse zugeschnitten sind. Dabei bestimmen Sie das Tempo und das Vorgehen.

Vorsorgeprivilegien werden ausgenutzt, durch Staffelung werden einmalige Effekte auf verschiedene Steuerjahre verteilt, steuerfreie werden steuerbaren Einkünften vorgezogen, Sonderregelung kantonaler Steuerordnungen werden ausgenutzt oder günstigere Tarife anderer Steuerkantone oder vorteilhaftere Steuerarten werden zur Anwendung gebracht.

Gesetzlich besteht für Konkubinatspartner kein Anspruch auf eine Lebenspartnerrente. Pensionskassen haben gemäss Gesetz die Möglichkeit, nicht aber die Pflicht, Lebenspartnerrenten auszuzahlen. Damit ein Anrecht auf Leistungen besteht, muss auf jeden Fall nachgewiesen werden können, dass in den letzten fünf Jahren vor dem Tod des Konkubinatspartners eine ununterbrochene Lebensgemeinschaft geführt wurde oder für gemeinsame Kinder gesorgt werden muss. Jede Pensionskasse kann weitere Bedingungen in ihr Reglement aufnehmen. Damit Pensionskassen das Konkubinat akzeptieren, muss es bei den meisten Kassen angemeldet werden. Wer die Anmeldung nicht oder zu spät vornimmt, riskiert beim Eintreffen eines Risikofalles leer auszugehen.

Fliesst das Kapital in den obligatorischen oder überobligatorischen Teil? Wie hoch ist der Umwandlungssatz? Wie hoch ist die aktuelle Verzinsung des Kapitals? Fliesst das Kapital bei einem späteren Kapitalbezug? Wird der Arbeitgeber vor der Pensionierung noch gewechselt? Hat die Einzahlung Auswirkung auf die Risikoleistungen? Wie verändern sich die Leistungen der Pensionskasse in Zukunft? Hat der Einkauf Auswirkungen auf den Entscheid Kapital oder Rente? Zusätzlich sollte überprüft werden, wie gesund die jeweilige Pensionskasse (Deckungsgrad) ist. Dadurch kann eher abgeschätzt werden, wie sich die Leistungen der Pensionskasse in Zukunft entwickeln werden.

Die Pensionskassenrente ist garantiert auf Lebenszeit. Es ist eine sichere und bequeme Lösung.

Die Rente ist zu 100% steuerbar und es ist kein Inflationsschutz garantiert. Die Witwen-/Witwerrente beträgt nur 60% der Altersrente und die Erben gehen leer aus. Es ist eine unflexible Lösung.

Es lassen sich die Steuern optimieren und die Witwe/r und Nachkommen erben Kapital. Das Geld ist flexibel verfügbar.

Die Kapitalanlage erfordert eine sorgfältige und aktive Vermögensplanung. Bei Kapitalverlusten ist die Altersabsicherung gefährdet.

Im Normalfall wird die Altersleistung in Rentenform ausgerichtet. Versicherte können auf schriftlichen Antrag anstelle der Altersrente das ganze oder einen Teil des Altersguthabens beziehen. Der Antrag auf eine Kapitalabfindung eines Teils oder der ganzen Altersleistung muss bei der Pensionskasse bis spätestens der im Reglement festgehaltenen Frist vor dem Altersrücktritt schriftlich und mit Zustimmung des Ehegatten eingereicht werden.

Nein. Die im Todesfall ausgerichteten Leistungen aus beruflicher Vorsorge des Verstorbenen sind nicht Bestandteil des Nachlasses. Man kann das Erbe ausschlagen und die Pensionskassenleistungen gleichwohl einfordern.

Die meisten Pensionskassen haben die Konkubinatspartnerbegünstigung im Reglement verankert. In der Regel wird dann vorgeschrieben, der Pensionskasse die Begünstigung des Partners zu Lebzeiten und vor der Pensionierung schriftlich zu kommunizieren. Ist ein solcher Begünstigungswille nicht vorhanden, kann die Pensionskasse im Todesfall des Versicherten die Leistung an den Partner verweigern. Konkubinatspartner sollten den Begünstigungswillen rechtzeitig schriftlich abgeben.

Die begünstigte Person ist vom Verstorbenen entweder „in erheblichem Masse unterstützt worden“ oder hat mit ihm bis zu seinem Tod „in den letzten fünf Jahren ununterbrochen eine Lebensgemeinschaft geführt“ oder „muss für den Unterhalt von einem oder mehreren gemeinsamen Kindern aufkommen“.

Bis lang war unklar, wie lange eine „erhebliche Unterstützung“ gedauert haben muss, damit ein Lebenspartner das Geld zugesprochen erhält. Diese Zeitdauer hat das Bundesgericht nun in einem Entscheid präzisiert. (Urteil 9C_522/2013 vom 28.1.2014) Der Anspruch auf das Todesfallkapital entsteht demnach nach 2 Jahren erheblicher Unterstützung.

Wer das Rentenalter von 64 Jahren bei Frauen und 65 Jahren bei Männern erreicht, hat Anspruch auf die AHV-Rente. Im Rahmen der persönlichen Finanzplanung kann die AHV um ein oder zwei Jahre vorbezogen oder um mindestens ein bis höchstens fünf Jahre aufgeschoben werden. (Merkblatt „flexibles Rentenalter“). Wer vorbezieht erhält lebenslang eine gekürzte Rente. Beim Aufschub gibt es bis ans Lebensende eine höhere Rente.

Ein Rentenvorbezug wird mit dem Antragsformular für eine Altersrente geltend gemacht. Dieses kann auf der Website www.ahv-iv.info abgerufen werden. Die Anmeldung sollte drei bis vier Monate vor dem Vorbezugstermin eingereicht werden. Sie muss spätestens am letzten Tag des Monats eintreffen, in welchem das Vorbezugsalter erreicht wird. Rückwirkende Anmeldungen sind ausgeschlossen. Um den Rentenaufschub anzumelden, braucht es eine Aufschuberklärung. Dafür ist im Antragsformular für eine Altersrente die entsprechende Rubrik anzukreuzen.

Erreichen die UVG-Leistungen zusammen mit den IV-Leistungen nicht 90% des entgangenen Verdienstes, so ist die Vorsorgeeinrichtung verpflichtet, die IV- und UVG-Leistungen mit BVG-Subsidiärrenten zu ergänzen.

Beispiel mit einem Lohn von 150‘000.–, 90% = CHF 135‘000.–
Invalidenrente aus der 1. Säule: CHF   27‘840.–
Leistung aus UVG: CHF   85‘560.–
Total Renten: CHF 113‘400.–  (= 90% v. CHF 126‘000.–)

-> Subsidiärrente 20‘100 (Resultat ohne Gewähr!)

Die maximale  Subsidiärrente wird mit folgender Formel berechnet:
Max. BVG-Lohn x 500% x Umwandlungssatz

Das Bundesgesetz über die Wohneigentumsförderung mit Mitteln der beruflichen Vorsorge ermöglicht den Versicherten, ihr Sparkapital und ihre Vorsorgeansprüche aus der Pensionskasse für selbstgenutztes Wohneigentum zu verwenden. Neben dem Vorbezug (Barauszahlung) haben sie auch die Möglichkeit, ihre Vorsorgeansprüche zu verpfänden.

Die vorliegende Information soll die Möglichkeiten, aber auch die Grenzen, Konsequenzen und Pflichten aufzeigen, die sich durch die Anwendung des Gesetzes ergeben.

Verwendungszweck

Die Ansprüche aus der Pensionskasse können bis drei Jahre vor der Pensionierung (Frauen: Alter 61, Männer: Alter 62) für folgende Zwecke vorbezogen bzw. verpfändet werden:

• für den Erwerb und die Erstellung von Wohneigentum, das selbst und dauernd von der versicherten Person bewohnt wird. Darunter fallen Einfamilienhäuser und Eigentumswohnungen, nicht aber Ferienhäuser, Zweitwohnungen oder nicht selbstbewohntes Wohneigen-tum von Zwei- oder Mehrfamilienhäusern;
• für den Erwerb von Anteilscheinen einer Wohnbaugenossenschaft oder von ähnlichen Beteiligungen, wenn dadurch eine mitfinanzierte Wohnung selbst genutzt wird;
• für die Amortisation von Hypothekardarlehen;
• für werterhaltende oder wertvermehrende Investitionen, sofern die Investition dem Wohnen dient. Die Finanzierung von gewöhnlichem Unterhalt und die Investitionen in Luxusobjekte und Objekte, die nicht unmittelbar dem Wohnen dienen (z. B. Garage, Schwimmbad, Gartenhaus), sind nicht zulässig.

Die Bezahlung der Hypothekarzinsen ist ebenfalls nicht erlaubt. Es besteht auch kein gesetzlicher Anspruch auf die Gewährung von Baukrediten seitens der Pensionskasse.

Eigentumsform

Vorbezug und Verpfändung von Vorsorgegeldern sind zulässig für Wohneigentum im Allein- oder Miteigentum. Nur unter Ehegatten/eingetragenen Partnern sind der Vorbezug oder die Verpfändung auch unter der Form des Gesamteigentums möglich.

Vorbezug (Barauszahlung)

Höhe des Vorbezuges

Die Höhe des verfügbaren Kapitals ist wie folgt definiert:

• bis zum 50. Altersjahr entspricht es der aktuellen Freizügigkeitsleistung (gemäss Vorsorgeausweis);
• ältere Versicherte dürfen höchstens die Freizügigkeitsleistung vorbeziehen, auf die sie im 50. Altersjahr Anspruch gehabt hätten, oder – falls höher – die Hälfte der aktuellen Freizü-gigkeitsleistung;
• der Mindestbezug beträgt CHF 20’000.00 und
• kann höchstens alle fünf Jahre beansprucht werden.

Die Mindestbezugsgrenze gilt nicht für den Erwerb von Anteilscheinen einer Wohnbaugenossenschaft. Für den effektiven Leistungsanspruch müssen der Eigentumsanteil sowie die Fremdfinanzierung berücksichtigt werden. Es können lediglich Leistungen zur Finanzierung des selbstbewohnten Eigentumsanteils geltend gemacht werden.

Zahlungsempfänger

Die Pensionskasse zahlt den benötigten Betrag direkt an den Verkäufer, Ersteller oder Hypothekargeber aus.

Leistungen

Durch den Vorbezug werden die Altersleistungen um die Vorbezugssumme zuzüglich der entsprechenden Verzinsung bis zur Pensionierung reduziert werden. Abhängig vom gewählten Vorsorge-konzept können sich auch Kürzungen der Invaliden- und Hinterbliebenenleistungen ergeben.

Steuerliche Folgen

Der Vorbezug gilt als Kapitalbezug und ist bei der Auszahlung einmalig zu einem reduzierten Steu-ersatz zu versteuern. Die Höhe der Steuer legt die Wohnsitzgemeinde fest. Auskünfte erteilt das Steueramt des Wohnortes.

Bei einer späteren Rückzahlung des Vorbezuges können die wiedereinbezahlten Beträge steuerlich nicht abgezogen werden. Die bezahlte Steuer ohne Zins ist jedoch innert dreier Jahre nach Wiedereinzahlung des Vorbezuges bei der zuständigen Steuerbehörde rückforderbar. Die Belege sind daher sorgfältig aufzubewahren.

Sicherstellung des Vorsorgezweckes

Der Vorbezug muss von der Pensionskasse dem Grundbuchamt zur Anmerkung angemeldet werden. Dieses trägt auf dem Grundstück eine Veräusserungsbeschränkung ein.

Rückzahlung

Die versicherte Person oder allenfalls ihre Erben haben die Pflicht, den Vorbezug an die Pensionskasse zurückzuzahlen:

• wenn das Wohneigentum veräussert wird;
• wenn das Objekt nicht mehr von der versicherten Person selbst und dauernd bewohnt wird;
• wenn Rechte an diesem Wohneigentum eingeräumt werden, die wirtschaftlich einer Veräusse-rung gleichkommen (z. B. Vermietung, Wohnrecht, Nutzniessungsrecht) oder
• wenn beim Tod der versicherten Person keine Vorsorgeleistungen fällig werden.

Die Rückzahlung kann auch jederzeit freiwillig erfolgen. Der Mindestbetrag der Rückzahlung beträgt i.d.R. CHF 20’000.00 (Ausnahme: Restbetrag ist geringer).

Einkauf von Beitragsjahren und Vorbezug

Freiwillige Einkäufe dürfen erst vorgenommen werden, wenn Vorbezüge vollumfänglich zurückbezahlt sind (Art. 79b Abs. 3 BVG). Wurden Einkäufe getätigt, so dürfen die daraus resultierenden Leistungen innerhalb der nächsten 3 Jahre nicht in Kapitalform aus der Vorsorge zurückgezogen werden, was auch für Vorbezüge gilt. Das zuständige Steueramt ist zudem berechtigt, auf allen getätigten Einkäufen innerhalb der Dreijahresfrist eine entsprechende Nachbesteuerung zu veranlassen.

Verpfändung

Sowohl der Anspruch auf Vorsorgeleistungen (Alters-, Hinterbliebenen- und Invalidenleistungen) als auch der Anspruch auf die Freizügigkeitsleistung können verpfändet werden. Für die Verpfändung gilt kein Mindestbetrag wie beim Vorbezug. Allerdings gilt für Versicherte, die das 50. Altersjahr überschritten haben, ebenfalls die Einschränkung, dass lediglich die Freizügigkeitsleistung verpfändet werden darf, auf die sie im 50. Altersjahr Anspruch gehabt hätte, oder falls höher, die Hälfte der aktuellen Freizügigkeitsleistung.

Der Vorsorgeschutz wird durch die Verpfändung nicht geschmälert, es sei denn, es müsste eine Pfandverwertung durchgeführt werden. Die Verpfändung selbst hat keine steuerlichen Konsequenzen.

Beitragslücke schliessen, Zukünftig zu erwartende, schrumpfende Renten aufbessern, Frühpensionierung finanzieren und eine bessere Rendite nach Steuern als mit Sparen bei der Bank erzielen.

Gebunden bis zum Pensionierungszeitpunkt: Im Unterschied zum Banksparen ist Geld, das man in die Pensionskasse einzahlt, bis zum Pensionierungszeitpunkt gebunden. Es kann nicht wie Geld auf der Bank bei Bedarf bezogen werden.

Einkaufspotential abklären: Wieviel Geld man freiwillig in die Pensionskasse einzahlen kann – also das Einkaufspotential – rechnet die Pensionskasse aus. Das Maximum ist abhängig vom versicherten Lohn und den Sparbeiträgen und wird durch gesetzliche Vorgaben beschränkt. Gesondert zu diesem regulären Einkaufspotential gibt es Kassen, die in ihren Reglementen zusätzliche Einzahlungen zum  spezifischen Zweck einer Finanzierung der Frühpensionierung vorsehen. Auch diese Möglichkeit ist bei der Pensionskasse abzuklären. Wer einen Vorbezug für Wohneigentum getätigt hat, hat kein Einkaufspotential, bevor er dieses Geld nicht wieder in die Kasse eingebracht hat.

Netto Steuereffekt abschätzen: Der Steuerspareffekt, der sich mit freiwilligen Einzahlungen einstellt ergibt erst ein vollständiges Bild, wenn man auch die sich bei Bezug der Gelder in Kapital- oder Rentenform auferlegten Steuern berücksichtigt. Grundsätzlich gilt: Einkäufe über ein paar Jahre staffeln, um die Steuerprogression zu brechen.

Einkaufsfrist beachten: Die letzten, freiwilligen Einzahlungen müssen spätestens 3 Jahre vor der Pensionierung stattfinden, wenn man im Pensionierungszeitpunkt Kapital beziehen will. Sonst wird das Steueramt die Steuererleichterung auf diesen Beträgen nicht mehr gewähren.

Gesundheitszustand der Pensionskasse prüfen: Bei einer Pensionskasse, die finanziell in grösseren Schwierigkeiten ist, beispielsweise weil sie aufgrund hoher Lasten noch massiv Geld verwenden muss, um das finanzielle Gleichgewicht wieder zu erlangen, sollte man mit freiwilligen Einzahlungen vorsichtiger sein. Solche Kassen werden eventuell das Kapital schlechter verzinsen können. Bei Kassen in Unterdeckung, welche eine Teilliquidation durchführen müssen, kann auch das freiwillig einbezahlte Kapital gekürzt werden.

Zusammen mit Ihnen prüft der LRM-Berater, inwieweit ein Kapital- oder Rentenbezug respektive ein Splitting eine sinnvolle Lösung sein kann. Dabei werden neben den persönlichen Familienverhältnissen und Ihren Plänen für die Pensionierung und den Ruhestand auch Steuer- und Hypothekarüberlegungen erörtert. Beim „splitting“ wird ein Teil des Pensionskassenkapitals ausbezahlt. Sollten zu einem späteren Zeitpunkt die Hypothekarzinsen für das Eigenheim deutlich steigen, sind sie dagegen einigermassen gewappnet. Es liesse sich damit zumindest ein Teil der Schuld zurückzahlen.

Eine seriöse Finanzplanung beginnt mit einer eingehenden Analyse der aktuellen Lebenssituation und den eigenen Bedürfnissen und Zielen. In einem persönlichen Erstgespräch versucht der Finanzplaner ähnlich wie ein Arzt, sich ein Bild vom Klienten zu verschaffen. Er fordert alle notwendigen Daten und Unterlagen dafür ein wie familiäre Angaben, Vermögenssituation, Versicherungspolicen,  Steuererklärung oder die Angaben zur Pensionskasse. Gestützt darauf erstellt er eine Ist-Situation. Entscheidend ist dabei, dass die einzelnen Disziplinen wie Budgetsituation, Anlage-beratung, Steuerfragen, Erbrecht, Vorsorgesituation und Wohneigentum gesamtheitlich mit ihren Wechselwirkungen betrachtet und zu einem Ganzen ineinander verwoben werden. Nur so lässt sich das persönliche Optimierungspotential erkennen. Welchen Optimierungsweg man wählt, hängt direkt von den zukünftigen Zielen und Bedürfnissen ab. Als Resultat hält der Kunde einen Kompass in der Hand der aufzeigt, wie sich seine finanziellen Lebensumstände entwickeln und ob sich seine Ziele und Wünsche zukünftig realisieren lassen. Der Weg dorthin ist mit konkreten Empfehlungen versehen.

Erst nach eingehender Besprechung der Ist-Situation und dieses Finanzplanes geht es in einem zweiten Schritt in die Umsetzungsphase, der Finanzplan zeigt aber oft noch viel grundsätzlicheres Potential zum Geldsparen auf.

So können beispielsweise durch das Einrichten mehrerer Säule-3a-Konti und die geschickte Planung  eines zeitlich gestaffelten Bezugs der Gelder aus der zweiten und dritten Säule mehrere tausend Franken Steuern eingespart werden. Oder man erhält bei der Frage „Lebenslange Rente versus Kapitalbezug aus der beruflichen Vorsorge“ eine gezielte Antwort, weil sie auf einer Berechnung der eigenen Lebens- und Steuerumständen beruht. Eine Fehlberatung durch einen unqualifizierten Berater kann einem in dieser entscheidenden Frage buchstäblich lebenslänglich teuer zu stehen kommen. Es gibt eine Reihe weiterer Themen, bei denen mit einer guten Finanzplanung Geld gespart oder Geld besser investiert werden kann, die das zu bezahlende Beratungshonorar oft mehr als kompensieren.

Die nachfolgende Liste gibt einen Einblick in die breite Palette an Themenfeldern, die mit einer Finanzplanung verbunden sind (ohne Anspruch auf Vollständigkeit):

Budget und Liquidität

• Wie hoch sind meine fixen und variablen Einnahmen und Ausgaben heute und zukünftig?
• Wo habe ich Sparpotential?
• Wie hoch soll meine Hypothek zukünftig sein?
• Wann brauche ich zukünftig welche Geldbeträge?
• Wann und von wo erhalte ich zukünftig meine Geldbeträge zum Leben?

Vorsorgeberatung

• Mit wie viel Pensionskassenrente oder -kapital kann ich bei der Pensionierung rechnen?
• Genügen die Renten aus der 1. und 2. Säule, um meinen Lebensstandard zu sichern?
• Welche Möglichkeiten gibt es für ein zusätzliches, gesichertes Einkommen im Ruhestand?
• Wie sieht meine Einkommenssituation im Invaliditätsfall aus?
• Wird bei Invalidität meiner Frau oder Lebenspartnerin eine Rente oder ein Kapital bezahlt?
• Was erhält mein Ehe- oder Konkubinatspartner im Falle meines Todes?
• Ist meine Familie im Falle meines Todes genügend abgesichert?
• Welche Steuern fallen für die Begünstigten bei den verschiedenen Versicherungen an?

Versicherungs- und Anlageberatung

• Welches ist unter Berücksichtigung der Steuern meine Risikofähigkeit und -willigkeit?
• Habe ich Potential für Direktanlagen oder eher Fonds?
• Welcher Versicherungsschutz ist für welches Risiko notwendig?
• Welche Versicherungsgesellschaft zahlt die besten Zinsen auf Einmaleinlagen?
• Welches sind für meine Situation geeignete Fonds und Versicherungsprodukte?

Erbrechtliche Fragen

• Brauche ich einen Ehevertrag oder ein Testament?
• Wie kann ich meinen Partner über den Pflichtteil hinaus optimal begünstigen?
• Wie regle ich meinen Nachlass möglichst steuergünstig?
• Wen setze ich für die Teilung meines Nachlasses ein?

Wichtig ist die Erkenntnis, dass eine vollständige Finanzplanung die Fähigkeit bedingt, verschiedenste Disziplinen zu einem stimmigen Ganzen zu verknüpfen.

Ja. Eine frühzeitige Planung des Bezugs der Vorsorgegelder in der 2. und 3. Säule spart ebenfalls viel Steuern. Da die Steuer für grössere Summen prozentual höher ausfällt, spart man durch einen zeitlich gestaffelten Kapitalbezug viel Geld. Wie viel genau hängt von den geltenden Steuersätzen im Wohnkanton und der Wohngemeinde ab. Wer beispielsweise 150‘000 Franken statt in einem Mal in zwei oder drei Tranchen über die Jahre bezieht, spart schnell ein paar Tausend Franken.

Damit die zeitliche Staffelung funktioniert, muss man allerdings schon Jahre vorher die richtigen Vorkehrungen treffen und beispielsweise mehrere Säule 3a Konten anlegen. Denn pro Konto muss zwingend jeweils der ganze Betrag bezogen werden. Und auch mit der Pensionskasse ist rechtzeitig vor der Pensionierung ein Plan aufzustellen, wie die Aufteilung zwischen Renten- und Kapitalbezug von statten gehen soll.

Das ist möglich, wenngleich nicht üblich. Eine Direkteinzahlung durch den Arbeitgeber ist zulässig, wenn das Reglement einen Einkauf vorsieht und eine entsprechende Beitragslücke besteht. Die korrekte Abwicklung ist für den Arbeitgeber wesentlich komplizierter und mit gewissen Risiken verbunden, sofern der Einkauf nicht richtig „administriert“ wird.

Beispiel Pensionskasseneinkauf durch den Arbeitgeber

Herr Meier ist an der Müller AG nicht beteiligt. Statt eines Bonus von CHF 30’000 (welcher versteuert werden müsste), wünscht Herr Meier im Dezember 2012 eine entsprechende Einzahlung in die Pensionskasse. Die Beitragslücke ist ausreichend. Wie kann der Fall gelöst werden?

Der vom Arbeitgeber direkt an die Pensionskasse bezahlte Einkauf ist auf dem Lohnausweis unter Ziffer 7: „Andere Leistungen“ zu deklarieren. Dieselbe Summe ist unter Ziffer 10.2: „Beiträge für den Einkauf“ aufzuführen. Der Einkauf bildet beim Arbeitgeber geschäftsmässig begründeter Aufwand.

Selbstverständlich muss der Einkaufsbetrag von CHF 30’000 mit der AHV und weiteren damit verbundenen Sozialversicherungen abgerechnet werden.

Ob der Bonus der Pensionskassenpflicht untersteht, muss individuell abgeklärt werden. In der Regel sind Boni, Gratifikationen, Gewinnbeteiligungen und andere unregelmässige Lohnbestandteile nicht pensionskassenbeitragspflichtig. Es gibt jedoch Anschlussvereinbarungen, welche den „AHV-pflichtigen Lohn“ als beitragspflichtig definieren.

Guthaben aus der gebundenen Vorsorge können für einen Einkauf in die Pensionskasse verwendet werden. Allerdings kann ein solcher Einkaufsbetrag nicht (nochmals) vom steuerbaren Einkommen in Abzug gebracht werden. Die Mittel müssen direkt vom Säule 3a-Vorsorgeträger an die Vorsorgeeinrichtung der 2. Säule überwiesen werden. Der Übertrag des gebundenen Vorsorgekapitals an eine Pensionskasse löst konsequenterweise keine Steuerpflicht aus.

Ein derartiger Mitteltransfer ist in der Regel nicht empfehlenswert, da sich dadurch das Einkaufspotential in der zweiten Säule vermindert.

Nein, das ist ausgeschlossen. Bei der Säule 3a gibt es keine rückwirkenden Einkäufe fehlender Beitragsjahre.

Seit der 1. BVG-Revision im Jahr 2005 ist ein Auskauf bei Frühpensionierung möglich. Pensionskassen können Versicherten, welche sich bereits in die vollen reglementarischen Leistungen eingekauft haben, zusätzliche Einkäufe ermöglichen, um Leistungseinbussen bei einer Frühpensionierung auszugleichen. Falls Sie sich für diese Möglichkeit interessieren, müssen Sie abklären, ob Ihre Pensionskasse diese Möglichkeit anbietet. Die maximal mögliche Einkaufssumme richtet sich nach dem gewünschten Rücktrittsalter. Wer sich in der Folge maximal eingekauft hat, aber trotzdem weiterarbeitet, darf gemäss Gesetz höchstens 105 % der Altersleistungen erhalten, welche bei der ordentlichen Pensionierung ausbezahlt worden wären. Wenn mehr als diese 105 % angespart wurden, muss die Pensionskasse den Überschuss nicht zurückerstatten.

Wer seinen dritten Lebensabschnitt seriös vorbereiten möchte, braucht spätestens mit 50 Jahren eine IST-Aufnahme betreffend der persönlichen finanziellen Situation. Welche Vermögenswerte (Bank-/Postguthaben, Wertschriften, Vorsorgeguthaben aus der 2. Säule und der Säule 3a, Lebensversicherungen, Immobilien etc.) besitze ich und wie sieht meine Schuldensituation (Hypotheken etc.) aus. Abgeleitet aus diesem Status sollte ein Budget und ein Finanzplan für den Ruhestand erstellt werden. Daraus muss ersichtlich sein, wie sich die künftigen Einnahmen und Ausgaben zusammensetzen und über welche Vermögenswerte verfügt werden kann respektive welche Schulden vorhanden sein werden. Mit einer gewissen Vorsicht sind auch allfällige Erbanwartschaften in die Überlegungen einzubeziehen. Häufig kommt es vor, dass zwischen der aktuellen und der künftigen Einkommenssituation grössere Lücken bestehen. Ermitteln Sie nun, wie viel zusätzliches Kapital benötigt wird, um diese Lücke zu schliessen. Prüfen Sie auch ob das benötigte Kapital in den Jahren vor der Pensionierung angespart werden kann, um den gewohnten Lebensstil fortzuführen. Falls dies nicht möglich ist, müssen Sie sich auch Gedanken über Ihre Ausgabenpositionen machen. Ist die Wohnsituation anzupassen (Verkauf des Einfamilienhauses und Kauf oder Miete einer kleineren Wohnung), sind Ferienpläne im Alter zu streichen etc.

In einem Finanzplan sollten auch unterschiedliche Varianten abgebildet werden. Beispielsweise eine Gegenüberstellung «Bezug der Pensionskassenrente versus Kapitalbezug mit anschliessendem Vermögensverzehr».